Как правильно начислять НДС при переходящих авансах

В компании, где бухгалтером работала Светлана, возник вопрос: в 2025 году организация получила аванс от покупателя за оказание услуг (УСН без НДС). В 2026 году услуги были оказаны, и выставлен акт выполненных работ с НДС. Возникли сомнения: какую сумму НДС указывать в счете на окончательный расчет, если часть суммы уже оплачена авансом в 2025 году. Светлана понимала: неверное начисление НДС может привести к расхождениям с покупателем и претензиям налоговой. Что помогла понять экспертная поддержка Системы Главбух Эксперты разъяснили: Как действовать бухгалтеру в похожей ситуации Светлана подготовила пошаговый план: Определить, когда аванс получен и какой режим налогообложения применялся в этот период. Определить дату оказания услуг после перехода на НДС. В закрывающем акте указать полную стоимость услуг и сумму НДС. В счете на окончательный расчет указать оставшийся к оплате остаток и полную сумму НДС, начисленную по закрывающему акту. Проверить, что аванс, полученный ранее без НДС, в расчет суммы НДС не включается. Теперь бухгалтер был уверен, что НДС начислен корректно, расчет с покупателем соответствует законодательству, а налоговые риски минимизированы. Почему здесь помогает Система Главбух Экспертная поддержка Системы Главбух позволяет бухгалтеру: Если вы хотите заранее проверять спорные ситуации с НДС и авансами и получать готовые пошаговые решения, оформите заявку на доступ к Системе Главбух и получите консультацию экспертов. Оставить заявку на доступ