Информация о техническом сбое при подаче декларации 3-НДФЛ не соответствует действительности

В сети появилась информация, что при подаче декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета происходит сбой и на ЕНС формируется задолженность. Эта информация не соответствует действительности. Личный кабинет физлица, функционал подачи декларации 3-НДФЛ и формирования ЕНС работают в штатном режиме. Наиболее популярные причины отказа в предоставлении налоговых вычетов - неправильное заполнение декларации 3-НДФЛ, а также отсутствие документов, подтверждающих право на получение вычета. Разбираем типичные ошибки налогоплательщиков в декларации 3-НДФЛ. Случай 1 Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации. Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации. Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500). Случай 2 Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем. Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей. Случай 3 Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения: при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн рублей; при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет), 250 тыс. рублей. Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию Случай 4 К декларации не приложены соответствующие документы. Правильно: все затраты на лечение, обучение, фитнес, покупку недвижимости должны подтверждаться соответствующими документами. Случай 5 В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами. Правильно: при продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли. Случай 6 Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица. Правильно: если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются. Иные ошибки При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту учета или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги. С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам в банках относятся к отдельной налоговой базе, к которой не могут применяться социальные и имущественные налоговые вычеты. При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной декларации необходимо обратиться в налоговый орган (лично или через Личный кабинет) и при необходимости подать уточненную декларацию, которая скорректирует ранее